De verantwoordelijkheid voor het rapporteren over de jaarrekening
Niet de accountant, maar het college is verantwoordelijkheid voor het rapporteren over de rechtmatigheid van de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van geldende wet- en regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening. Het college van burgemeester en wethouders legt daarmee verantwoording af aan de gemeenteraad.
Geen sprake van minder rechtmatigheidscontroles
De wijziging in de verantwoordelijkheden ten aanzien van rechtmatigheid betekent niet dat er minder rechtmatigheidscontroles moeten worden uitgevoerd, maar dat het college deze zelfstandig/intern moet inrichten, uitvoeren, controleren en rapporteren. Op basis van deze rapportages kan het college een rechtmatigheidsverklaring afgeven waarmee zij inzicht geeft in hoeverre zij financieel rechtmatig heeft gehandeld. De accountant toets die werkzaamheden vervolgens, om te kunnen controleren en verklaren dat de rechtmatigheidsverklaring van het college een getrouw beeld geeft.
Kaderstellende beleidsnota’s
- BBV-voorschriften
- Financiële verordening
Wat willen wij bereiken?
Een doelmatige en kwalitatieve interne controle die bijdraagt aan een rechtmatige en betrouwbare uitvoering van onze gemeentelijke processen. Door onze controlewerkzaamheden risicogericht in te richten, willen wij de effectiviteit van de interne controle verder vergroten en tijdig inzicht verkrijgen in mogelijke risico's en mogelijke verbeterpunten binnen de organisatie. Daarnaast streven wij naar een begroting waarbij financiële ontwikkelingen tijdig gesignaleerd, gerapporteerd en verwerkt worden.
Wat willen wij ervoor doen?
Wij voeren zowel gegevensgerichte controles als procesgerichte controles uit om de rechtmatigheid, en kwaliteit van de gemeentelijke processen te waarborgen. Daarbij richten wij ons daar waar nodig, middels themacontroles, specifiek op risicovolle processen en aandachtsgebieden. Op basis van geconstateerde fouten, bevindingen en ontwikkelingen binnen de organisatie kunnen controles waar nodig worden uitgebreid of verdiept.
Daarnaast werken wij verder aan de professionalisering van de interne controle door onze controle-inspanningen nog meer risicogericht en effectief in te zetten. Hierbij ligt de nadruk op het toetsen van de beheersmaatregelen op risico's binnen de processen. Door middel van gerichte steekproeven binnen risicodossiers en risicoprocessen verkrijgen wij inzicht in de werking van de interne beheersing en de mate waarin processen rechtmatig worden uitgevoerd.
Om begrotingsonrechtmatigheden zoveel mogelijk te voorkomen, besteden wij daarnaast nadrukkelijk aandacht aan een tijdige en realistische bijstelling van de begroting. Met name bij de tussentijdse rapportages worden financiële ontwikkelingen, afwijkingen en nieuwe inzichten beoordeeld en waar nodig verwerkt aan de hand van begrotingswijzigingen. Hiermee streven wij ernaar dat de gerealiseerde baten en lasten gedurende het jaar zoveel mogelijk aansluiten bij de geautoriseerde begroting en streven wij naar het zoveel mogelijk voorkomen van overschrijdingen bij de jaarrekening die leiden tot onrechtmatigheden.
Trends en ontwikkelingen
De interne controle ontwikkelt zich steeds verder naar een risicogerichte aanpak, waarbij de focus ligt op een combinatie van omvangrijke detailcontroles en het beoordelen van risico’s en de werking van beheersmaatregelen. Met deze combinatie streven wij naar het vergroten van de effectiviteit en toegevoegde waarde van de interne controle.